Guía Completa Complementos de Pago (REP) PPD
Entiende los requisitos del SAT, vencimientos, consecuencias fiscales y cómo automatizar el seguimiento para recuperar tu deducibilidad
¿Qué es un Complemento de Pago (REP)?
Definición del SAT
El Complemento de Pago es un CFDI que registra el pago de una factura. Es un documento fiscal que vincula la factura de venta con el documento de pago correspondiente.
Información que contiene el REP:
- • UUID de la factura relacionada
- • Monto total pagado
- • Número de operaciones (pago parcial)
- • Moneda y tipo de cambio
- • Forma de pago (transferencia, cheque, efectivo)
- • Datos del banco emisor y receptor
- • Serie y folio del REP
PPD vs. PUE
Pago en Parcialidades o Diferido (PPD): Requiere REP obligatoriamente. El proveedor emite factura ahora pero recibe el pago más tarde.
Pago en Una Exhibición (PUE): NO requiere REP. El proveedor recibe el pago al mismo tiempo que emite la factura.
Importante: Si tu factura dice Método de Pago: PPD, DEBES tener un REP. Si no lo tienes, el proveedor no ha cumplido con su obligación fiscal.
¿Cuándo es Obligatorio Emitir un REP?
Según el SAT, el Complemento de Pago es obligatorio únicamente para facturas con Método de Pago PPD. El proveedor debe emitir el REP dentro de los primeros 10 días naturales del mes siguiente al pago.
Ejemplos de Vencimiento
Si emites REP a tiempo:
- ✅ Acreditas el IVA
- ✅ Deduces el ISR
- ✅ Cumplimiento fiscal
- ✅ Sin riesgos de auditoría
Si NO tienes REP:
- ❌ Pierdes el acreditamiento IVA
- ❌ No puedes deducir ISR
- ❌ Riesgo de auditoría SAT
- ❌ Pérdida de flujo de caja
Vencimiento del REP (10 Días Naturales)
El plazo de 10 días naturales del mes siguiente es crítico por las siguientes razones:
Cálculo de 10 Días Naturales
Los 10 días naturales se cuentan de forma corrida, sin considerar fines de semana ni días festivos. Por ejemplo, si pagas el 25 de enero, tienes hasta el 10 de febrero (febrero tiene 28 días, pero solo cuentan los primeros 10 días naturales del mes).
Riesgo de Extemporaneidad
Si el proveedor emite el REP después de los 10 días, el SAT lo considera extemporáneo. En este caso, pierdes el derecho a acreditar el IVA y deducir el ISR en la declaración del período en que se emitió el pago. Esto puede generar un ajuste fiscal significativo.
Recomendación: Verifica si tu factura PPD tiene un REP vinculado el día 6 de cada mes. Si no lo tienes, contacta al proveedor inmediatamente. Usa sistemas de automatización para detectar automáticamente pagos sin REP.
Consecuencias de No Tener el REP
Pérdida de Acreditamiento IVA
Sin el REP, no puedes acreditar el IVA de esa factura.
Ejemplo: Factura de $10,000 + IVA $1,600. Sin REP, pierdes el acreditamiento de $1,600 de IVA en la declaración mensual.
No Deducibilidad ISR
Sin el REP, no puedes deducir el ISR del gasto.
Ejemplo: Factura de $10,000. Sin REP, tu base gravable aumenta en $10,000, generando mayor pago de ISR (ej. ~30% = $3,000 adicional).
Riesgo de Auditoría
El SAT podría considerar que el pago nunca ocurrió si no hay REP. Esto aumenta significativamente el riesgo de auditoría.
- • Auditorías más profundas
- • Requerimientos de documentación adicionales
- • Posibles multas por no compliance
Pérdida de Flujo de Caja
Sin poder acreditar el IVA, tienes una salida de efectivo anticipada que no se recupera hasta el siguiente año fiscal. Esto afecta negativamente tu flujo de caja operativo.
Cómo Solicitar el REP al Proveedor
Paso 1: Prepara la Solicitación
- Información requerida: UUID de la factura, monto pagado, fecha de pago, número de operación, RFC del proveedor
- Formato preferido: Correo electrónico o carta formal con firma electrónica
- Plazo recomendado: Solicita el día 6 del mes (antes del vencimiento del día 10)
Paso 2: Envía la Solicitación
Plantilla de Correo Electrónico:
Asunto: SOLICITUD DE COMPLEMENTO DE PAGO - [NOMBRE EMPRESA]
Estimado/a [Nombre del proveedor]:
Por medio de la presente, solicito el Complemento de Pago correspondiente a la factura con UUID [XXXX-XXXX-XXXX-XXXX].
Detalles del pago:
- Monto pagado: $[Monto]
- Fecha de pago: [Fecha]
- Número de operación: [Número]
- RFC receptor: [RFC]
Agradezco de antemano su atención a este requerimiento fiscal. El REP debe emitirse a más tardar el [Fecha vencimiento] según los lineamientos del SAT.
Atentamente,
[Nombre]
[Puesto]
[Empresa]
[Teléfono/Contacto]
Importante: Derechos y Deberes
- Derecho: El proveedor está obligado a emitir el REP gratuitamente. No puede cobrar costos adicionales.
- Deber: Mantener un registro de la solicitud por escrito para demostrar diligence debida ante el SAT.
- Alerta: Si el proveedor no envía el REP, el SAT podría considerarlo como defraudador. Considera suspender operaciones con ese proveedor.
Automatizar el Seguimiento de REPs
El seguimiento manual de Complementos de Pago consume cientos de horas mensuales si tienes muchos proveedores PPD. La automatización maximiza tu recuperación de deducibilidad.
Plazo para emitir REP según SAT
IVA perdido sin REP
Recuperación con automatización
Ventajas de la Automatización:
- Detección automática: Identifica qué pagos no tienen REP vinculado
- Recordatorios automáticos: Envía correos a proveedores el día 6 de cada mes
- Carga de CSV bancario: Importa pagos masivamente desde estados de cuenta
- Vinculación REP-Factura: Sistema vincula automáticamente REPs con facturas correspondientes
- Reportes de compliance: Demuestra diligence debida ante auditores
- Ahorro de tiempo: Reduce de 8-15 horas a 0 minutos mensuales
Automatiza el Seguimiento de Complementos de Pago
Detecta pagos fantasmas, envía recordatorios automáticos y maximiza la recuperación de REPs para recuperar tu deducibilidad fiscal.